<html>
<head>
<META http-equiv="Content-Type" content="text/html; charset=UTF-8">
<style type="text/css">.b1{white-space-collapsing:preserve;}
.b2{margin: 1.0in 1.25in 1.0in 1.25in;}
.p1{text-align:center;hyphenate:auto;font-family:宋体;font-size:16pt;}
.p2{text-align:start;hyphenate:auto;font-family:仿宋;font-size:15pt;}
.p3{text-indent:0.41666666in;text-align:justify;hyphenate:auto;font-family:仿宋;font-size:15pt;}
</style>
<meta content="Administrator" name="author">
</head>
<body class="b1 b2">
<p class="p1">
<span>中国人民银行文件银发〔2013〕108 号中国人民银行</span>
</p>
<p class="p1">
<span>关于印发《中国人民银行会计集中核算管理规定》的通知</span>
</p>
<p class="p2">
<span>中国人民银行上海总部,各分行、营业管理部,各省会（首府）城市中心支行,各副省级城市中心支行：</span>
</p>
<p class="p3">
<span>为加强中国人民银行会计核算管理，规范会计核算行为，保障资金安全，总行根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中国人民银行会计基本制度》等法律、制度，制定了《中国人民银行会计集中核算管理规定》。现印发给你们，请遵照执行。执行中如遇到问题，请及时报告总行。</span>
</p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3">
<span>附件：中国人民银行会计集中核算管理规定</span>
</p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3">
<br>
<span>                                   中国人民银行</span>
<br>
<span>                                2013 年 4 月 26 日</span>
</p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3">
<span>附件</span>
</p>
<p class="p3">
<span>           中国人民银行会计集中核算管理规定</span>
</p>
<p class="p3">
<span>总 则</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第一条 为适应中国人民银行会计核算数据集中处理的需要，实现中国人民银行会计核算（以下称会计核算）管理的科学化、集中化、信息化，提高会计核算效率，保障会计核算安全，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中国人民银行会计基本制度》等法律、制度，制定本规定。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第二条 本规定所称会计核算是指中国人民银行各分支机构和业务处理中心应用中央银行会计核算数据集中系统（以下称会计核算系统）从事会计核算的行为。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第三条 会计核算采取分散受理、集中处理的模式。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>本规定所称分散受理，是指中国人民银行各分支机构负责受理辖内会计核算业务。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>本规定所称集中处理，是指账务全国集中处理，数据全国集中存放。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第四条 会计核算实行统一管理、分级授权、全程监控的管理原则。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>（一）统一管理。总行负责统一制定会计核算的相关制度，负责会计核算系统的组织建设与业务管理。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>（二）分级授权。分支机构经逐级授权后，对辖内会计核算业务进行日常处理和管理。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>（三）全程监控。会计核算管理和业务操作实行事前、事中和事后的全程监督与控制。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第五条 会计核算系统产生、接收的会计凭证、账簿、报表、证明文件等的电子信息分别与对应的纸质会计资料具有同等效力。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>本规定所称电子信息是指使用会计核算系统采集、接收、加工、传输、存储的包含各类会计要素及关联信息的影像、图表、数据等数字化信息。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第六条 从事会计核算的中国人民银行各分支机构和业务处理中心应建立健全风险防控机制，强化会计核算风险的事前防范、事中控制和事后监督，加强对辖内机构的检查、指导。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>组织形式</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第七条 中国人民银行总行、副省级城市中心支行以上分支机构、地市中心支行业务管理部门，分别负责辖内会计核算业务管理、检查指导和信息分析。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第八条 中国人民银行总行设立业务处理中心，负责全国核算业务的集中处理；中国人民银行各分支机构设立营业网点，负责会计核算业务的审核、受理。业务处理中心与营业网点共同负责会计核算业务处理。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第九条 会计核算岗位应根据业务需要设置，遵循相互制约、分工协作、科学高效、责任明确的管理原则，在有效控制风险的前提下，允许一岗多人、合理兼岗。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第十条 各岗位人员应符合规定的任职条件，并接受必要的业务技能、安全知识培训。</span>
<br>
<span>               第三章 科目及账户</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第十一条 会计科目应严格按照规定予以使用，由中国人民银行总行在会计核算系统中统一新增、启用、修改、停用和撤销。上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行新增、变更辖内使用的二级科目，由总行批准后统一设置。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第十二条 中国人民银行各级营业网点负责会计账户的管理，依规定办理账户的开设、变更和撤销。会计账户的账号由会计核算系统统一生成，营业网点系统内申请获取。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第十三条 中国人民银行各级营业网点可依协议为金融机构设置零余额账户，以满足其资金集中清算和管理所需。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>              第四章 凭证及登记簿</span>
<br>
<span>第十四条 会计核算特定凭证是办理会计核算业务的依据，其种类、规格、样式及联次由总行统一设计、管理和下发。本规定所称会计核算特定凭证是按照会计核算系统对凭证样式的要求，结合业务流程设计的专用凭证。符合记账要求的其他结算凭证也可作为会计核算特定凭证使用。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第十五条 电子凭证是指会计核算系统及其他相关业务系统传递的，经校验具备记账基本要素的电子信息，是系统凭以记账的依据。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第十六条 中国人民银行各级营业网点为开户单位办理业务，应凭预留印鉴。对约定使用支付密码的开户单位，应检验支付密码的合法有效性。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>开户单位指在中国人民银行营业部门开设资金账户的金融机构及其他单位。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第十七条 全国范围适用的且能够在会计核算系统中设置的登记簿，由总行在会计核算系统中统一设置和管理。分支机构可根据业务需要，自行设置辖内使用的登记簿。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>                第五章 业务处理</span>
<br>
<span>第十八条 会计核算业务分为柜台和联网两种受理模式。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>联网受理是指会计核算系统接收开户单位或经认证的其他业务系统提交的电子信息的业务受理方式。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第十九条 会计核算系统采取如下业务处理方式：中国人民银行各级营业网点受理业务后，审核其真实性、有效性、合法性，对纸质凭证及附件进行扫描，选定业务种类后上传影像信息；业务处理中心接收业务影像信息，经切片、录入、审核、授权、监控或补录相关要素，系统对于校验无误的进行账务处理。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第二十条 中国人民银行各级营业网点在业务处理过程中应履行重大会计事项审批手续。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>本规定所称重大会计事项主要包括：开销户、参数维护、账务调整、查询查复业务、同城票据科目挂账和销账、暂收暂付款项列账、会计档案查询、用户管理、岗位交接、会计人员加班、开户单位重新对账、补制回单及其他规定需要审批的事项。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第二十一条 业务回单分为纸质回单和电子回单。中国人民银行应与开户单位约定会计核算系统提供回单的形式，纸质回单加盖印章，电子回单使用电子印章。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第二十二条 业务回单原则上只提供一次。开户单位提出补制回单要求的，中国人民银行各级营业网点凭加盖其预留印鉴的书面申请，予以审核、办理。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第二十三条 中国人民银行与开户单位之间的账务核对遵循&ldquo;及时对账、授权管理、有疑必查、监督确认&rdquo;的原则。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>中国人民银行各级营业网点负责与开户单位进行对账，并确认对账结果；业务监督部门负责对对账结果进行监督。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第二十四条 账务核对分为纸质对账和电子对账。采取纸质对账方式的，中国人民银行各级营业网点应定期打印余额对账单，交开户单位进行对账；采取电子对账方式的，应每日进行核对。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第二十五条 中国人民银行各级营业网点应按&ldquo;有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理&rdquo;的原则办理查询查复业务。对有疑问的业务或受理客户的查询事项，应于当日及时发出查询；对收到的查询，原则上应于当日最迟不得超过次日上午查复。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第二十六条 会计核算信息的使用应遵守中国人民银行的保密规定。未经授权，任何单位、部门或个人不得越权使用，不得以任何形式对外提供或公开披露会计核算信息。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>本规定所称会计核算信息是指电子信息和以纸质形式存放的各类凭证、账簿、卡片、报表等。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第二十七条 中国人民银行分支机构可对辖内会计核算信息进行查询、统计及分析。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第二十八条 中国人民银行分支机构可以为开户单位办理流动性查询业务。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>本规定所称流动性查询是指查询金融机构及其所辖分支机构在中国人民银行各级营业网点开立的准备金账户的余额、可用头寸、预期头寸、日间透支及排队情况的应用。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第二十九条 中国人民银行各分支机构和业务处理中心应加强应急管理，健全应急机制，组织开展应急演练，提高突发事件处置能力，保障会计核算业务持续开展。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>               第六章 业务监督与检查</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第三十条 会计核算业务监督是指按照规定的程序和方法，对会计核算业务的实施过程和结果进行检查、确认。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第三十一条 会计核算业务监督遵循以下原则：</span>
</p>
<p class="p3">
<span>（一）重点性原则。对重点科目、账户、业务种类和关键风险点进行重点监督。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>（二）及时性原则。根据风险控制要求，及时实施监督，及时反馈监督结果，及时督促整改。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>（三）连续性原则。业务监督应做到按工作日对会计核算业务持续监督。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第三十二条 中国人民银行各分支机构和业务处理中心按职权范围，分别开展业务监督工作。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第三十三条 中国人民银行各分支机构应定期以现场或非现场方式对辖内会计核算业务开展检查。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>                  第七章 档案管理</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第三十四条 会计核算档案管理者应遵循《中国人民银行会计档案管理规定》的要求，确保档案安全完整，防止档案毁损、散失、泄密。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第三十五条 纸质档案的存放、保管、查阅、打印和销毁等按现行规定执行。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第三十六条 会计核算电子档案实行全国集中存放，统一管理，集中销毁。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>会计核算业务管理、业务处理等部门在权责范围内查阅电子档案；外单位调阅电子档案应严格按照有关规定执行。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>                   第八章 附则</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第三十七条本规定由中国人民银行总行负责解释和修改。   </span>
</p>
<p class="p3">
<span>第三十八条 上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行和大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，以及为会计核算提供服务的各相关部门或机构可依据本办法制定细则或补充规定，并报总行备案。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>第三十九条 本办法自印发之日起执行。</span>
</p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3"></p>
<p class="p3">
<span>内部发送：办公厅，支付司，条法司，会计司，人事司，内审司，清算总中心。</span>
</p>
<p class="p3">
<span>中国人民银行办公厅           2013 年 4 月 26 日印发</span>
</p>
</body>
</html>
